М
Пенсионерам и студентам - Налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговым законодательством предусмотрена возможность получения налоговых вычетов, то есть, уменьшения суммы, с которой уплачивается налог. Одним из оснований, для получения налогового вычета является приобретение квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры.
Внимание! При предоставлении налогового вычета уменьшается именно налоговая база, то есть сумма, которая подлежит налогообложению, а не сумма, подлежащая уплате в качестве налога.
С 1 января 2014 года налоговый вычет привязан к налогоплательщику,
а не к квартире, которую он купил.
То есть каждый налогоплательщик может один раз в жизни получить налоговую льготу при покупке квартиры, комнаты, доли в размере 2 миллиона рублей. За этой налоговой льготой можно обратиться при покупке второй, третьей квартиры, если после покупки первой вычет в 2 миллиона не использован полностью.
Получить налоговый вычет при покупке квартиры становится все более проще, если имеешь постоянный и легальный доход. Здесь цель государства прозрачна и вполне объяснима. Но что делать таким категориям граждан, которые не имеют официального дохода по умолчанию? К ним, например, можно отнести студентов и пенсионеров, как работающих, так и неработающих.
Попробую опереться на букву закона и посмотреть, что нам выдали законодатели. А пока напомню, что общее правило, по которому предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры (комнаты, доли в ней): получают его работающие лица и получающие доход, который облагается ставкой налога 13% (НДФЛ).
Налоговый вычет работающим пенсионерам
С 1 января 2014 года работающие пенсионеры могут перенести недополученные остатки налогового вычета на предшествующие года, но на период не более 3 лет (письмо Минфина от 01.11.2013 N 03-04-05/46825). Другими словами работающих пенсионеров, в новой редакции п. 10 ст. 220 НК РФ, немного «подбодрили». Ранее работающие пенсионеры получали налоговый вычет на общих основаниях, как и все работающие граждане.
Что касается размеров налогового вычета работающим пенсионерам при строительстве, покупке комнаты (доли в ней), то они стандартны — с суммы не более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК). Налоговый вычет предоставляется по общим правилам — за тот налоговый период, когда потрачены средства на строительство или покупку недвижимости или в последующие и если налоговый вычет не использован полностью, он переносится на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 лет.
Пример:
Человек стал пенсионером в 2013 году, но решил продолжить трудиться и платить 13% НДФЛ со своего дохода. На следующий год, в 2014 году он покупает квартиру, соответственно, после этого, по окончании календарного 2014 года, он имеет право на получение налогового вычета на общих основаниях, как любой работающий и платящий 13% налога НДФЛ гражданин.
Внимание! Согласно изменениям в законодательстве от 1 января 2014 года, как работающий пенсионер, он может получить налоговый вычет за 3 года предшествующих покупке квартиры, т. е. еще за 2013, 2012 и 2011 годы. Если он, получив за перечисленные годы налоговый вычет, не исчерпает его полностью, то сможет получить позже, если продолжит работать, платя 13% НДФЛ со своего дохода.
Остаток налогового вычета образуется в год покупки квартиры Письмо Минфина России от 17.04.14 г № 03-04-07/17776 и Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296
Рассмотрим на примере, как оно работает.
Работающий пенсионер захотел получить налоговый вычет в 2014 году, за купленную недвижимость в 2013 году. Он подает налоговую декларацию, заполнив форму 3-НДФЛ, в ФНС России по месту жительства, где указывает доходы за 2013 год (пенсия + работа) и заявление о просьбе перенести остаток неиспользованного налогового вычета на предыдущие (в которые он так же работал и его доход облагался ставкой 13%) — 2012-2010 года.
Налоговый вычет не работающим пенсионерам
C работающими пенсионерами все гораздо проще, чем с неработающими. Ранее неработающий пенсионер не мог получить налоговый вычет, если не имел дополнительного дохода, облагаемого ставкой 13% (НДФЛ), а сейчас может.
Для получения имущественного налогового вычета, неработающим лицам необходимы следующие условия:
- лицо должно быть налоговым резидентом РФ (т.е. проживать на территории России более 183 дней в том календарном году, в котором продано имущество) для того, что ставка НДФЛ была 13% (это необходимое условие для получения любого вычета);
- неработающее лицо должно получить доход (например, от продажи квартиры, дома, гаража, автомобиля и другого имущества);
- до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода такому лицу необходимо подать в налоговую инспекцию по своему месту жительства налоговую декларацию с приложением документов, которые подтверждают размер дохода.
Рассмотрим пример.
Вариант 1:
Если человек работал и вышел на пенсию в 2012 году (т.е. не работает и имеет доход только в виде пенсии) и на этот момент имеет не до конца «выбранный» налоговый вычет (часть он уже получил за 2011 и 2010 года). В этом случае, пользуясь законом, дающим право получить налоговый вычет за 3 предшествующих налоговых периода — он может «добрать» налоговый вычет только за 2009 год и часть 2012 года, когда он еще работал.
Примечание: Но при этом условие, конечно — необходимо представить налоговую декларацию за 2009 и часть 2012 года!
Вариант 2:
Став пенсионером в 2012 году, человек смог купить квартиру в 2014 году. В этом случае, согласно закона, он может получить налоговый вычет за три года перед покупкой, т. е. в 2013, 2012 и 2011 году. Но, как известно в 2013 году человек уже был пенсионером, соответственно применить за этот год налоговый вычет он не сможет, как и перенести его (закон это не предусматривает). А значит, получить налоговый вычет неработающий пенсионер может только за 2011 и 2012 годы.
Внимание! Ныне пенсионер, который получает только пенсию, купил квартиру до того, как вышел на пенсию (или в год выхода на пенсию), он может получить налоговый вычет за три года, предшествующих году выхода на пенсион.
Это один и самый возможный вариант получения налогового вычета для неработающего пенсионера при покупке квартиры, предусмотренный ныне действующим законодательством.
Пенсионер обратился за вычетом спустя несколько лет
Если же пенсионер не работает давно и имеет доход лишь с получаемой им пенсии, с которой, согласно п. 2. ст. 217 НК РФ, налог не удерживается, в этом случае право на получение налогового вычета за покупку квартиры, в большинстве случаев не имеют. Подробнее об этом можно почитать в бесконечных письмах от МинФина: от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392 от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387; от 29.06.2011 N 03-04-05/5-455; от 27.06.2011 N 03-04-05/7-445.
Пример:
Человек вышел на пенсию в 2012 году и в этом же году купил квартиру. Уже будучи неработающим пенсионером в 2014 году узнал о том, что можно получить налоговый вычет, в связи с изменениями в законодательстве от 01.01.2014 года. Если он подает документы в 2014 году, пропустив 2013 год, то получить налоговый вычет может только за 2012 год (когда купил квартиру и еще работал) и за 2011 и 2010 годы, за счет переноса. Если же будет еще ждать и подаст документы в 2015 году, то получит налоговый вычет, как неработающий пенсионер только за 2012 (за тот период, что еще работал) и 2011 год.
Примечание: Можно попробовать одну возможность получить налоговый вычет неработающему пенсионеру, опираясь на Федеральный Закон №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. Например, пенсионер продал купленную менее 3-лет назад квартиру за 2 миллиона рублей РФ, затем в этом же году купил дом за 5 млн. Т.к. За предыдущую продажу квартиры он заплатил 13% и осуществил продажу и покупку в один календарный год, следовательно получил взаимозачет налога, в результате которого образовался неиспользованный остаток в 130 тыс. рублей. Только вот получить он его может только в случае, если в будущем у пенсионера появится доход, облагаемый ставкой 13%.
Сроки обращения за налоговым вычетом пенсионерам
Работающие пенсионеры могут обратиться за получением налогового вычета, например в 2014 году за покупку недвижимости в 2011-12 годах, если год выхода на пенсию 2013, в случае наличия в этот период дохода, облагаемого 13%, конечно, иначе не с чего возвращать.
Налоговый вычет за покупку квартиры студентом
Студентам, не получающим никакого дохода, который облагается 13% НДФЛ, нельзя получить налоговый вычет. Есть только несколько вариантов, которые можно попробовать.
Вариант 1
Студент покупает квартиру в 2014 году, после покупки квартиры, добросовестно устраивается на работу и платит 13% НДФЛ, затем через год в 2015 году он сможет подать документы в налоговый орган на получение налогового вычета, как работающий студент.
Вариант 2
Тот же самый, что и для неработающих пенсионеров, при продаже квартиры менее трех лет в собственности и последующие покупке более дорогой квартиры в этом же году. Но опять же, получить налоговый вычет, оставшийся после взаимозачетов можно только после официального трудоустройства и выплаты 13% НДФЛ в течение года.
Условия получения налогового вычета неработающими студентами и пенсионерами
- человек должен быть резидентом России;
- если человек не работает, то должен получить доход от продажи дома, гаража, квартиры, с которых был вычтен налог 13% НДФЛ;
- до 30 апреля подать в ФНС России по месту жительства документы, которые подтверждают его доход — налоговую декларацию с подтверждающими информацию в ней документами.
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, проще с помощью программы, доступной на сайте Федеральной налоговой службы.Скачайте программу, установите, заполните форму по инструкции и распечатайте документ.
Порядок получения налогового вычета до и после 01.01.2014 года
При совместной собственности после 01.01.2014 года
Каждый из покупателей квартиры, оформляя ее в общую совместную или общую долевую собственность вправе получить налоговый вычет в пределах 2 млн. рублей. В этом случае писать заявление о распределении налогового вычета, согласно долей не надо, но только в том случае, если квартира куплена после 01.01.2014 года (новая редакция ст. 220 НК РФ).
При совместной собственности до 01.01.2014 года
При получении налогового вычета за покупку квартиры, купленной до 01.01.2014 года, общий налоговый вычет за всю квартиру исчисляется с суммы до 2 млн. рублей и делится по количеству собственников.
Например:
- квартира куплена за 2400 тыс. рублей;
- имеется 3 собственника, у которых по 1/3 доли;
- ранее никто не пользовался возможностью получить налоговым вычетом.
В этом случае, каждый получает налоговый вычет с суммы 2 400 : 3 = 800 тыс. рублей, при покупке квартиры в общую долевую собственность.
Примечание: Этот пример справедлив для тех случаев, когда доли приобретались одновременно.
Если доли в квартире приобретались не одновременно, то каждый собственник может получить налоговый вычет с суммы до 2 млн. рублей.
Предоставление налогового вычета, после покупки квартиры
Как уже было сказано выше, уменьшение суммы дохода, облагаемой налогом, возможно при покупке недвижимости, предназначенной для проживания. Предоставление налогового вычета после покупке квартиры возможно не только на сумму стоимости жилья, но и на проценты по ипотечному кредиту, оформленному на покупку данной жилплощади. Надо заметить, что Налоговым кодексом разрешается возврат налога по процентам только в отношении кредита, взятого для приобретения жилья, к стоимости которого и применяется налоговый вычет.
Внимание! Статьей 220 НК РФ предусматривается налоговый вычет, предоставляемый гражданам в случае, если они купили квартиру (дом, любой другой жилой недвижимости). Налоговый вычет, или уменьшение суммы налогооблагаемого дохода, позволяет вернуть денежные средства, уплаченные в качестве подоходного налога либо в течение определенного времени получать доходы без удержания налога.
Примечание: Если вы приобрели в собственность две квартиры, то применить налоговый вычет при покупке квартиры к сумме стоимости одной из квартир, а к процентам по кредиту, оформленному на покупку второй – невозможно. Вычет применим только к стоимости и уплаченным процентам по ипотеке одной жилплощади. Приоритетным по очередности является возврат налога на стоимость квартиры, затем возвращается сумма средств, уплаченных в качестве налога на доходы, по процентам кредита.
Варианты получения налогового вычета при покупке квартиры
В году, следующем за годом приобретения недвижимости. В этом случае вся сумма уплаченного за год подоходного налога возвращается на ваш расчетный счет налоговой инспекцией, куда нужно предварительно предоставить следующие документы:
- декларацию по форме 3-НДФЛ за период, в течение которого было совершено приобретение недвижимости;
- заявление о предоставлении вычета и пакет документов, касающихся сделки по приобретению недвижимости, полный список которых необходимо уточнить в налоговой инспекции. После проверки документов на ваш расчетный счет возвращается сумма НДФЛ, уплаченного в год покупки квартиры;
- с собой захватить паспорт;
- документы, подтверждающие покупку квартиры (ДКП, Свидетельство регистрации права собственности);
- документ, который подтвердит, что вы платите налог, как вариант, справка 2-НДФЛ.
Надежнее всего просто проконсультироваться со специалистом, который расскажет Вам, как заполнить декларацию и составить заявление в налоговую, для получения налогового вычета после покупке квартиры.
Также возможно оформление налогового вычета при покупке квартиры в течение года приобретения жилья, путем получения его по месту работы. Этот вариант предусматривает выплату заработной платы без удержания подоходного налога.
Внимание! Работодателю необходимо предоставить заявление об оформлении налогового вычета и уведомление, полученное в налоговой инспекции, для чего необходимо обратиться в инспекцию с пакетом документов, указанных в первом случае и заявлением о выдаче уведомления. Выплата заработной платы без удержания подоходного налога начинается с момента выдачи уведомления и продолжается до конца текущего года.
Очевидно, что получить налоговый вычет после покупки квартиры в первом случае выгоднее, чем во втором, т. к. оформление вычета в году, следующем за годом покупки жилья, позволяет вернуть сумму налога за весь год, а получение вычета в год приобретения недвижимости обеспечивает отсутствие подоходного налога лишь в месяцы, следующие за подачей уведомления работодателю.
Например, Если Вы, предоставите необходимые документы работодателю 30 ноября, то свободным от НДФЛ будет лишь ваш доход за один оставшийся месяц года – декабрь.
При написании и оформлении заявления налогоплательщики очень часто совершают определенные типовые ошибки, которые приводят к отказу налогового органа в приеме заявления и в предоставлении собственно вычета.
Заявитель не указывает:
- место своего проживания и паспортные данные;
- сумму имущественного налогового вычета, на который он претендует;
- номер своего банковского счета, на который необходимо перечислить сумму причитающегося к возврату налога. Для этого не обязательно открывать какой-нибудь отдельный счет.
Внимание! Если у налогоплательщика – физического лица имеется пластиковая карточка и режим карточного счета позволяет производить зачисления, то в заявлении можно указать его.
Налоговые органы не разработали какую-либо единую форму заявления, но все перечисленные сведения надо указывать в обязательном порядке.
Максимальный размер суммы налогового вычета
Величина суммы налогового вычета при покупке квартиры, действующего, после того, как вы купили квартиру, ограничена 2-мя миллионами рублей. Это ограничение введено с 2008 г. и действует по настоящий момент. До 2008 г. сумма для уменьшения налогооблагаемого дохода составляла 1 миллион рублей. Сумма вычета по процентам целевого кредита (ипотеки) не имеет ограничения. В денежном выражении сумма возвращаемого налога рассчитывается как 13% от суммы вычета.
Распределение налогового вычета при различных вариантах владения собственностью
СПРАВКА Общая долевая собственность – разделение общего имущества на доли, которые могут быть как равными, так и различными, между собственниками жилья.
Покупка недвижимости в общую долевую собственность предполагает обязательное разделение налогового вычета между владельцами собственности пропорционально имеющимся у них долям. Это же правило действует и в отношении супругов, приобретающих жилье на условии выделения долей. Часть вычета одного из владельцев долей недвижимости не может быть передана другому собственнику.
СПРАВКА Общая совместная собственность – собственники пользуются недвижимостью сообща, без разделения ее на доли.
Налоговый вычет, сопровождающий приобретение жилья в общую совместную собственность, может быть распределен в соответствии с предпочтениями владельцев собственности. Таким образом, один из собственников имеет возможность отказаться от причитающегося ему вычета в пользу другого собственника.
Внимание! Как видно из предыдущих определений, для получения налогового вычета более выгодно приобретение жилья в общую совместную собственность, в связи с возможностью распределения вычета между владельцами недвижимости по их желанию. Так, например, неработающий супруг может передать свою долю вычета работающему, тем самым увеличив сумму к возврату.
Если отказали в налоговом вычете?
Согласно положениям ст. 137 НК РФ каждый плательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера (решения), действия или бездействие их должностных лиц, если они, по его мнению, нарушают права.
Фактически существует два способа обжалования решения налогового органа, действий или бездействия, которые не исключают друг друга:
- подача жалобы в вышестоящий налоговый орган;
- обращение в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суде неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.
Примечание: Практика рассмотрения подобных споров показывает, что граждане РФ успешно защищают свои права.
Успехов Вам!
P. S. Обязательно подпишитесь на новые статьи информационного портала «azbukainfo-tlt.ru» и читайте полезные советы на каких условиях можно получать налоговые вычеты, информацию по инвестированию, по купле-продаже квартир, по оптимизации бюджета, полезную информацию по ремонту, строительству вашего дома, коттеджа своими руками и всего, что касается недвижимости. Хотите оперативно узнавать о новых статьях — установите Виджет Яндекса.
Мы рассмотрели с Вами, условия дающие возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающим и работающим пенсионерам и студентам, что позволит просто, доступно и максимально надежно сохранить и приумножить денежные средства.
Если Вы неуверенны в своих силах и полученных знаний, в правильности заполнения НДФЛ, опасаетесь за возврат налоговых вычетов, сохранность своих накоплений, переживаете за доходность инвестиций Оставить заявку - Специалисты компании, помогут Вам, в решении всех насущных проблем и вопросов.
P.S. S. Надеюсь, что мои советы, как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающим и работающим пенсионерам и студентам, будут вам полезны. Читайте, оставляйте комментарии, спрашивайте, может, что не понятно. Так же не забудьте поделиться со своими друзьями и знакомыми найденной информацией, т. к. она им тоже может понадобится — просто нажмите одну из кнопок социальных сетей, расположенных ниже.
