М
Налоговые вычеты для инвесторов
В условиях действующего законодательства инвестиции в ценные бумаги являются менее привлекательными с налоговой точки зрения, чем другие виды инвестиций (например, приобретение жилой недвижимости).В целях выравнивания налоговых условий для инвестиций физических лиц в различные виды активов 1 января 2014 года в Налоговый кодекс РФ и закон «О рынке ценных бумаг» внесены изменения, призванные улучшить условия налогообложения для инвесторов, совершающих операции с ценными бумагами. Физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц, представиться право на получение инвестиционного налогового вычета.
В Российской Федерации с 1 января 2015 года вводится новая налоговая льгота для каждого гражданина страны в виде категории - индивидуальные инвестиционные счета.
Инвестиционные вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам войдут в стройную иерархию налоговых вычетов, которые государство предоставит налогоплательщикам по налогу на доходы физических лиц
Ключевой целью законодателя при введении новой категории «инвестиционные налоговые вычеты» является стимулирование сбережений со стороны населения посредством рынка ценных бумаг, развитие новой прослойки — частного инвестора, что обеспечит более высокую устойчивость инфраструктуры, увеличение ликвидности фондового рынка России.
Налоговые вычеты в Российской Федерации
Налоговый вычет — это право, а не обязанность налогоплательщика. В данном случае речь идет о налогоплательщиках - физических лицах, которые уплачивают налог на доходы физических лиц. Юридические лица не могут использовать данный налоговый вычет. К инвестиционному вычету подвергаются суммы денежных средств, эквивалентных положительному финансовому результату по ценным бумагам, которые налогоплательщик держал в собственности три года, сумме денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете, доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.
Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов:
1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это:
– ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
– инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Обязанность исчисления налоговых вычетов возложена на профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые будут открывать инвестиционные счета, и именно они являются налоговыми агентами по данным операциям (при этом инвестор-налогоплательщик также можно самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговые органы). Профучастник обязан известить налоговые органы об открытии либо закрытии инвестиционного счета, который можно переносить от одного профучастника к другому. При этом датой открытия инвестиционного счета будет являться момент его первоначального появления.
По каждому из трех инвестиционных налоговых вычетов законодатель оговорил условия их применения (пункты 2-4 статьи 219.1 НК РФ).
1. Инвестиционный вычет в виде финансового результата от продажи ценных бумаг, которые были в собственности налогоплательщика 3 и более лет (п.3 ст. 219.1 НК РФ) является самым значимым налоговым вычетом. Он ориентирован на категорию долгосрочных инвесторов. Налогоплательщик может купить акции и держать их сколько угодно лет, пока они не выйдут в плюс и он не захочет их продать. Данный доход не будет облагаться НДФЛ в части установленных лимитов (Kцб х 3млн. рублей). При переходе акций по РЕПО брокеру срок исчисляемый срок владения не прерывается.
По данному налоговому вычету установлены самые значительные возможности для инвесторов. Предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000,00 рублей. Коэффициент Кцб пропорционален сроку владения бумаги, чем дольше она в собственности, тем больший вычет налогоплательщик может получить.
Таким образом, предельный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности клиента 3 года, составит 9 млн. рублей.
Внимание! Предельный размер вычета в данном случае равен: Кцб × 3 млн. руб.
Пример: Клиент приобретает ценные бумаги на сумму 30 млн. руб. в 2014 году. Пусть через три года рыночная стоимость портфеля составляет 40 млн. рублей. Клиент принимает решение о продаже ценных бумаг. Положительный финансовый результат операции составляет 10 млн. рублей.
При расчете налоговой базы клиент получает право на инвестиционный налоговый вычет в размере 9 млн. рублей. (3 млн. руб. × 3 года). Таким образом, налоговая база для определения величины подоходного налога, подлежащей уплате: 10 млн. рублей — 9 млн. рублей = 1 млн. рублей.
Если стоимость портфеля составит через три года не более 39 млн. руб. (годовая доходность владения порядка 10%), то при реализации ценных бумаг весь доход клиента будет освобожден от налогообложения.
Срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (метод ФИФО).
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации.
При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета.
Внимание! В случае если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер вычета, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.
При реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика рассчитывается Коэффициент Кцб (средневзвешенный срок владения бумагами в реализуемом «портфеле») по следующей формуле:
,
Где;
Vi - доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;
n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1.
Внимание! Если срок владения ценными бумагами один и тот же, то данная формула не применяется. Пункт 1 статьи 219 НК РФ — это самая революционная норма. Государство так и говорит своим налогоплательщикам: «Ребята, зарабатывайте на рынке, главное, держите бумаги не менее 3 лет, и мы с вами поделимся НДФЛ». При этом необходимо понимать, что в данной вычете речь идет о налоговой базе в соответствии со ст. 214.1 НК РФ и в расчет принимаются ценные бумаги, указанные в подпункта 1 и 2 пункта 3 ст. 214 НК РФ, то есть акции, облигации, паи, обращающиеся на российской фондовой бирже
Примечание: По иностранным площадкам данная льгота не действует. Следует сделать важную оговорку, что данный вычет не относится к ценным бумагам, находящимся на индивидуальном инвестиционном счете. Срок собственности бумаг у налогоплательщика исчисляется уже с 1 января 2014 года.
Во втором и третьем пункте статьи 219 НК РФ законодатель ввел новую правовую дефиницию — индивидуальные инвестиционные счета.
Индивидуальный инвестиционный счет (в оборот вошла аббревиатура ИИС) - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента (ст. 10.3 Закона о рынке ценных бумаг). Он открывается для Вас брокером или управляющим, которому Вы доверили Ваши деньги. На этом счете деньги, которые Вы отдали в управление. Брокер или управляющий инвестирует Ваши деньги в ценные бумаги и прочие инструменты и ведет учет результатов на этом счете.
Согласно п. 7 ст. 10.3 Закона о рынке ценных бумаг, совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, не может превышать 400 тысяч рублей.
Внимание! Законодатель ограничил сумму денежных средств, которые могут быть внесены на индивидуальный инвестиционный счет лимитом в 400 тыс. руб.
Примечание: Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета.
2. Инвестиционный вычет в виде денежных средств, введенных на индивидуальный инвестиционный счет (п.3 ст. 219.1 НК РФ):
- предоставляется в размере денежных средств, введенных на счет, при этом в год можно получать вычет на сумму не более 400 тыс. рублей;
- необходимо подавать по окончании налогового периода декларацию 3- НДФЛ. Она заполняется на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Декларация подается по итогам года по месту прописки;
и подтверждать документально факт ввода денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
- индивидуальный инвестиционный счет должен быть единственным;
- если индивидуальный инвестиционный счет закрыт до истечения срока (три года с момента открытия), то налогоплательщик обязан вернуть полученный из бюджета НДФЛ назад в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.
Пример: Гражданин в 2015 году внес на инвестиционный счет 250 тыс. рублей. За 2015 год его доход по месту работы составил 680 тыс. рублей, с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 400 руб.
По окончании 2015 года гражданин в моем примере будет подавать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, в которой он отразит на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога. Далее, он отразит сумму внесенных средств на инвестиционный счет. Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. рублей = 32 500 рублей.
К декларации прикладывает обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ.
Внимание! Вывод денежных средств со счета будет считаться автоматическим закрытием индивидуального инвестиционного счета.
Пример: Сергеев Сергей Сергеевич ввел в 2015 году на свой брокерский счет денежную сумму размером 400 тыс. рублей и уже в 2016 году он имеет право подать декларацию за 2014 год, в которой указать налоговый вычет на данную сумму. Из бюджета ему вернется ранее уплаченный НДФЛ в размере 52 тыс. рублей при условии, если его работодатель ранее платил ему «белую» заработную плату, а брокер не забыл уведомить инспекцию ФНС об открытии индивидуального инвестиционного счета на Сергеева С. С. Если Сергеев С. С. ввел на брокерский счет 500 тыс. рублей, то он все равно получит вычет в размере 400 тыс. рублей. Поэтому Сергееву С. С. выгоднее вводить на брокерский счет ежегодно сумму не более 400 тыс. рублей. При этом в течение срока действия индивидуального инвестиционного счета их оттуда лучше всего не выводить, иначе Сергеев С. С. не получит вычет.
Следовательно, Сергеев С. С. будучи частным инвестором уже на старте своей инвестиционной деятельности с суммы, не превышающей 400 тыс. рублей, имеет потенциальную доходность в размере 13%. Конечно, он может не совершать никаких сделок. Деньги просто полежат на счете. Если каждый год он будет вводить по 400 тыс. рублей и подавать декларацию о налоговом вычете, то в конце действия инвестиционного счетам там будет находиться 1 200 тыс. рублей (при условии не совершения никаких операций с ценными бумагами и инструментами срочных сделок).
За 3 года Сергеев С. С. получит от государства возврат НДФЛ в размере 3 x 52 = 156 тыс. рублей. Средняя доходность его вложений составит 4,3% годовых (из расчета срока жизни инвестиционного счета — три года). Как видим, это ниже текущего уровня инфляции и ставки рублевого депозита. Поэтому сразу стоит понимать, что ко второму году нахождения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете Сергееву С. С. придется изучить, что же такое фондовый рынок, чтобы совершить там ряд успешных сделок и увеличить свою доходность выше бенчмарка (банковский депозит или индекс потребительской инфляции в стране).
3. Третья категория инвестиционных налоговых вычетов направлена на активных участников рынка, среди которых будут не только инвесторы, но и спекулянты. Исходя из п. 3 ст. 219.1 НК РФ установлено, что инвестиционный налоговый вычет равен сумме доходов, полученных по операциям, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Смысл данной льготы заключается в том, что она распространяется не только на первоначальный капитал налогоплательщика, но и доход, который он сможет извлечь за три года на брокерском счете. Физическое лицо совершает любые сделки на брокерском счете. Главное, чтобы он не выводил деньги с инвестиционного счета. В противном случае, договор будет прерван и налогоплательщику придется вернуть возвращенный ранее НДФЛ. Вы получаете своеобразные безотзывные брокерские счета. Деньги клиентов — частных инвесторов замыкаются в «замочек» с надеждой инвестора спекулировать и не платить НДФЛ (13%) с дохода. Эдакий спекулянтский рай, который ограничен двумя моментами:
- налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
- налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ (вычет на введенные денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет).
Внимание! В справке обязательно указывается информация, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.
Примечание: Спекулянтский доход удастся снять только через три года и «скакать» между брокерами не получится. Иначе государство лишит права на данную льготу. Также те, кто будет ежегодно пользоваться льготой по введенным денежным средствам на брокерский счет, они не попадут по данный вычет (придется выбирать, или сейчас с суммы введенных на брокерский счет денежных средств, не более 400 тыс. рублей или потом через три года, но уже с дохода, полученного на фондовом рынке).
Таким образом, законодатель ввел три категории инвестиционных налоговых вычетов. Первая из них ориентирована на пассивных участников рынка, которые готовы удерживать ценные бумаги в долгосрочном периоде. Вторая — на тех, кто только присматривается к рынку. Третья — на активных участников рынка. При этом по второй и третьей категориям установлены наиболее жесткие ограничения (не более 400 тыс. рублей) и на период действия инвестиционного счета (три года). Для долгосрочных инвесторов по первой категории вычетов наиболее лояльные условия, так как эта группа людей может держать бумаги три и более лет в собственности.
Инвестиционный вычет должен повысить привлекательность вложения средств в ценные бумаги по сравнению с другими инструментами.
Этот вычет необходимо учитывать при принятии Решений
по инвестированию личных средств.
Наиболее интересные факты, связанные с введением индивидуальных инвестиционных счетов в Российской Федерации:
- самым консервативным инвесторам при открытии индивидуальных инвестиционных счетов будут интересны облигации и облигационные ПИФы. В сочетании с налоговым вычетом это даст доходность выше классического банковского депозита;
- трехлетняя льгота в виде индивидуального инвестиционного счета не распространяется на евробонды, так как она касается только российских площадок;
- аналог инвестиционных счетов существует в Канаде и США (пенсионные счета IRA 401 К). Задача индивидуальных инвестиционных счетов - поддержка отечественной экономики через институт фондового рынка;
- главный недостаток индивидуального инвестиционного счета по сравнению с банковским депозитом - это долгосрочный горизонт инвестирования (от трех лет и выше). Для краткосрочных финансовых вложений депозит останется вне конкуренции для населения, стремящегося к без рискованным инвестициям;
- индивидуальный инвестиционный счет ограничен суммой вложений до 400 тыс. рублей в год;
- индивидуальные инвестиционные счета можно открывать у лицензированных брокеров, управляющих компаний и их агентов;
- индивидуальные инвестиционные счета будут открываться 2 типов - ежегодный вычет до 52 тыс. руб., который можно будет получать от ФНС (тип №1), либо полное освобождение от уплаты дохода, полученного на фондовом рынке (тип №2).Прогнозируется, что наиболее востребованными окажутся счета первого типа.
Внимание! Выбрать можно только один из указанных типов индивидуальных инвестиционных счетов.
- индивидуальный инвестиционный счет можно совместно использовать с другим инвестиционным налоговым вычетом - удержание ценных бумаг три и более лет.
Последовательность открытия индивидуального инвестиционного счета:
1. чтобы открыть индивидуальный инвестиционный счет, Вы должны придти в лицензированную инвестиционную компанию, банк либо управляющую компанию и написать заявление. Выбрать тип индивидуального инвестиционного счета (либо получать вычет от внесенных денежных средств, либо с полученного дохода по операциям на фондовом рынке);
2. переводите денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет через банк;
3. начинаете торговать акциями, облигациями, паями, фьючерсами, опционами в соответствии с Вашей инвестиционной стратегией. Если Вы выбрали тип инвестиционного счета - с внесенных денежных средств, то для получения дохода Вам вовсе даже не обязательно совершать сделки по ИИС. Однако чтобы деньги не лежали мертвым грузом, Вы сможете использовать низкорисковые стратегии с облигациями, что увеличит Ваш доход по ИИС. Также Вы сможете покупать акции с расчетом на дивиденды по ним;
4. Вы закрываете ИИС в начале 2018 года и получаете доход и первоначальные инвестиции. Если Вы выбрали ИИС с внесенных денежных средств, то доход в размере 13% сможете получать ежегодно.
Налоговый вычет по ценным бумагам
Многие россияне совершают операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Результат по итогам таких операций не всегда получается прибыльным. Не редки случаи, когда по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.
Убытки по операциям с ценными бумагами и ФИССами можно учесть двумя способами:
- отрицательный результат может быть учтен налогоплательщиком при расчете НДФЛ в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль);
- отрицательный результат может быть перенесен (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) перенесен на последующие годы Основание: ст. 220.1 Налогового кодекса РФ.
Внимание! При учете убытков важно помнить:
- нельзя переносить на будущие годы убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
- убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций;
- убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
- убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Особенности сальдирования убытков
Если убыточный год намного «больше», чем прибыльный, можно сальдировать всю сумму убытков.
Пример: Гражданин в 2011 году получил убытки в размере 562 000 рублей от операций с ценными бумагами, а в 2012 году у него сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) составила 900 000 рублей.
В 2013 год у гражданина образовалась прибыль в размере 254 000 рублей, только по операциям с ценными бумагами. С этой суммы за 2013 год брокер удержал НДФЛ в размере 33 020 руб. (13% от суммы 254 000 руб.).
Чтобы гражданину учесть убыток по операциям с ценными бумагами и ФИСС
(вернуть налог - сальдировать убытки) надо заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2013 год.
Примечание: Гражданину необходимо выбрать именно 2013 год, а не какой-нибудь другой, чтобы вернуть подоходный налог, который был уплачен в 2013 году.
В декларации 3-НДФЛ по операциям с ценными бумагами гражданин смело указывает в листе «З» всю сумму убытков и по операциям с ценными бумагами, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Конечно, вся сумма ему не вернется, но он имеем право на «перенос» убытка на будущие годы. Такие данные также отражаются в листе «З» налоговой декларации.
Есть трудности в заполнении декларации 3-НДФЛ - Оставить Заявку - консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.
Возвращаясь к нашему примеру, получается, что от убытка за 2011 год по операциям с ценными бумагами гражданин сможет вернуть только часть налога - 33 020 рублей, но часть убытка у него перенесется на будущее. Что касается убытка по ФИСС, то по таким операциям убыток временно он не сможет учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ФИССами. Но все данные необходимо уже сейчас отразить в декларации 3-НДФЛ.
Внимание! Сальдировать убытки можно в течение десяти лет. Ни одна из сумм не должна быть «потеряна».
Особенности возврата НДФЛ по операциям с ценными бумагами
Многие граждане получают доход от операций с ценными бумагами. По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой (продажей) ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.
Брокер не учитывает убытки прошлых лет, делать это необходимо непосредственно самому физическому лицу. Нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль (при принятии решения об учете убытков прошлых лет).
Пример: Гражданин получил убыток за 2012 год в сумме 600 тыс. рублей (биржевая торговля российскими фьючерсами). Но в прошлом году операции с фьючерсами прошли «в плюсе» и у него была получена прибыль в размере 1 800 тыс. рублей, с которой брокер удержал подоходный налог (13% от 1 800 тыс. рублей - 234 тыс. рублей).
Так как у гражданина по итогам прошлого года (2013) прибыль составила 1 800 тыс. рублей, то ее можно смело уменьшить (применить вычет) на сумму его убытка в полном размере. Иными словами, дохода гражданина за прошлый год «хватает», чтобы учесть убыток позапрошлого года.
1 800 тыс. рублей — 600 тыс. рублей = 1 200 тыс. рублей — вот в каком размере должна быть налоговая база за 2013 год. Поэтому ему вернут 13 % от суммы 600 тыс. рублей = 78 тыс. рублей.
Возврат НДФЛ по фьючерсам: пошаговая инструкция
Необходимо у брокера запросить справку 2-НДФЛ за тот год, в котором будет отражена сумма прибыли (налоговой базы), с которой и был начислен и удержан НДФЛ.
У брокера необходимо взять справку о полученной сумме убытка за убыточный год. Это может быть не просто справка, а налоговый регистр (налоговая карточка). Самое главное, чтобы из документа было видно: вид дохода и сумма убытка за запрашиваемый год.
На основании полученных у брокера документов необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Есть трудности в заполнении декларации 3-НДФЛ - Оставить Заявку - консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.
Примечание:При заполнении декларации необходимо помнить, что и вид дохода, и вид вычета будет касаться операций с ценными бумагами.
К декларации вы прикладываете копии подтверждающих документов, справку 2-НДФЛ и обязательно заявление на возврат налога. Далее, вы сдаете документы в налоговый орган и ожидаете возврата денежных средств.
Но можно направить документы и по почте, не обязательно приносить их в налоговый орган лично. Возможно, что вы проживаете не по адресу вашей прописки.
Внимание! Декларация 3-НДФЛ и документы на возврат налога предоставляются строго в ту налоговую инспекцию, к которой вы относитесь по месту вашей прописки. Чтобы отправить данные по почте вам необходимо купить конверт, желательно формата А4 (чтобы документы можно было удобно сложить), заполнить опись вложения.
Примечание: Отправлять документы следует ценным письмом с описью вложения.
Когда вы заполнили декларацию, вложили ее в конверт, запечатывать конверт не надо. Потому что необходимо еще заполнить два экземпляра описи. Один экземпляр идет в налоговую инспекцию, а на втором почтальон поставит штамп и его следует хранить, как доказательство того, какие именно документы и какого числа были отправлены в ИФНС.
В описи перечисляется каждый вид документа и справа ставится его количество.
Обратите внимание на то, что часто на почте сотрудники отделения говорят, что если декларация состоит из нескольких листов, то надо их посчитать и поставить количество страниц. Это неверно!
Внимание! Запомните, что вы сдаете одну 3-НДФЛ, независимо от того, сколько страниц в нее входит. Поэтому указывать надо – 1 шт.
Также не стоит забывать, что ваше ценное письмо надо оценить. Чем дороже вы его оцените – тем дороже оно вам обойдется. Примерно можно поставить сумму в 50 рублей. Но эти данные необходимо взять из описи. Там каждый документ надо оценить и итоговую сумму указать внизу описи. И вот эту итоговую сумму и надо написать вверху на конверте цифрами и прописью.
Возврат НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров
Одним из наиболее распространенных случаев является ситуация, когда трейдеры имеют разных брокеров. Например, один брокер при удержании с трейдера НДФЛ просто не знает об открытых у него других счетах. Тем более, он не знает об убытках у другого брокера. Даже если прибыль получена от одного брокера, а убыток по операциям с ценными бумагами (ФИССами) была получена у второго брокера, зачесть убыток можно.
Вернуть подоходный налог возможно только при условии подачи декларации 3-НДФЛ. Для этого гражданину необходимо сделать следующие шаги:
- запросить справки 2-НДФЛ за тот год, в котором он получал прибыль у своих брокеров;
- запросить справку или налоговый регистр у брокера за те годы, в которых были получены убытки, чтобы из документа была видна информация о полученном убытке. Пример: У гражданина был убыток в 2011 и 2012 годах, значит, брокер ему предоставит два документа;
На основании вышеперечисленных документов гражданин заполняет декларацию 3-НДФЛ. Есть трудности в заполнении декларации 3-НДФЛ - Оставить Заявку - консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.
При этом сумма убытка складывается (если убыток был получен у разных брокеров) и включается в состав вычета по ценным бумагам;
К декларации (которая ему уже создана и распечатана) собрать пакет документов – а именно, это справки 2-НДФЛ, показывающие его доход и сумму удержанного НДФЛ, а также финансовые отчеты (налоговые регистры или справки), которые показывают сумму полученного им убытка. К пакету документов гражданин обязательно прикладывает заявление на возврат налога с указанием своих банковских реквизитов;
Далее, он сдает документы в налоговый орган, к которому гражданин «закреплен» по адресу своей прописки.
Внимание! Ожидать возвращения налога следует в течение 4-х месяцев.
Для того, чтобы вам было легче заполнить налоговую декларацию для возврата НДФЛ в случае получения прибыли и убытков у разных брокеров, рекомендую Оставить Заявку - консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.
Нормативные акты приняты, теперь самым интересным является вопрос, насколько это будет востребовано людьми. Ведь если не удастся стимулировать экономическую активность среди населения посредством инвестиционных налоговых вычетов, то все усилия государственных органов (данную законодательную инициативу внедрило Министерство финансов России) окажутся напрасными.
Удачи Вам!
P. S. Обязательно подпишитесь на новые статьи информационного портала «azbukainfo-tlt.ru» и читайте полезные советы о налоговых вычетах для инвестора, информацию по инвестированию, по купле-продаже квартир, по оптимизации бюджета, полезную информацию по ремонту, строительству вашего дома, коттеджа своими руками и всего, что касается недвижимости. Хотите оперативно узнавать о новых статьях — установите Виджет Яндекса.
Мы рассмотрели с Вами, условия дающие возможность получить инвестиционные налоговые вычеты на фондовом рынке, что поможет Вам эффективнее овладеть данным инструментарием при построении личной, либо семейной сберегательной финансовой политике.
Если Вы неуверенны в своих силах и полученных знаний, в правильности заполнения НДФЛ, опасаетесь за возврат налоговых вычетов, сохранность своих накоплений, переживаете за доходность инвестиций Оставить заявку - Специалисты компании, помогут Вам, в решении всех насущных проблем и вопросов.
Несомненно, введение инвестиционных налоговых вычетов и индивидуальных инвестиционных счетов — это революция для финансового рынка Российской Федерации.
P.S. S. Надеюсь, что мои советы, как получить налоговый вычет при инвестиции в ценные бумаги, будут вам полезны. Читайте, оставляйте комментарии, спрашивайте, может, что не понятно. Так же не забудьте поделиться со своими друзьями и знакомыми найденной информацией, т. к. она им тоже может понадобится — просто нажмите одну из кнопок социальных сетей, расположенных ниже.
